Todos los años, el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) reúne una lista de los 12 ardides y fraudes fiscales más notorios. En los primeros lugares de la lista de 2009 aparece el fraude electrónico (phishing), que incluye numerosos trucos basados en Internet para robarte información financiera.

El IRS exhorta a los contribuyentes a evitar estos ardides comunes:

1. Fraude electrónico (phishing). Los ladrones de identidad usan esta técnica para adquirir tus datos personales y tener acceso a cuentas financieras. Envían mensajes de correo electrónico falsos, usualmente haciéndose pasar por representantes de una compañía financiera o el mismo IRS. Un mensaje de correo electrónico de fraude fiscal típico te notifica que tienes un reembolso adeudado o una auditoría y te insta a que entres a un enlace e ingreses tu número de Seguro Social y de tarjeta de crédito. La realidad es que el IRS nunca usa mensajes de correo electrónico para iniciar contacto contigo respecto a tus cuentas. Si recibes un mensaje de correo electrónico no solicitado que afirme ser del IRS, puedes reenviarlo a phishing@irs.gov. Recuerda, el único sitio web oficial del IRS es www.irs.gov.



2. Esconder ingresos en el extranjero. Hay personas que siguen tratando de evitar pagar impuestos escondiendo ingresos ilegalmente en cuentas de banco y de corretaje en el extranjero o usando tarjetas de débito, tarjetas de crédito, transferencias bancarias, fideicomisos, estafas de alquiler de empleados, anualidades privadas o planes de seguros de vida en el extranjero. Recientemente el IRS ofreció orientación a los auditores respecto a cómo ocuparse de quienes esconden ingresos en cuentas no reveladas en el extranjero. El IRS hace una clara diferencia entre los contribuyentes con cuentas en el extranjero que las revelan voluntariamente y quienes no lo hacen.



3. Presentación de formularios falsos o engañosos. Los estafadores presentarán declaraciones falsas o engañosas para reclamar reembolsos a los que no tienen derecho. Las declaraciones con información frívola, tales como el Formulario 1099-Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original), en las que se reclaman créditos por retención falsos se usan para legitimar reclamaciones de reembolso erróneas. El nuevo fraude ha evolucionado de un antiguo argumento falso de que existía una cuenta de "testaferro" para cada ciudadano. En este fraude, los contribuyentes inventan una declaración con información, argumentando que usaron su cuenta de "testaferro" para pagar productos y servicios y reclaman falsamente el monto correspondiente como retención con el fin de buscar un reembolso de impuestos.



4. Abuso de organizaciones de caridad y deducciones. El uso indebido de organizaciones exentas de impuestos incluye arreglos para proteger incorrectamente ingresos o activos del pago de impuestos, intentos por parte de donantes por conservar el control sobre activos o ingresos de propiedades donadas y sobrevaluación de bienes contribuidos. También son motivo de preocupación para el IRS los diversos fraudes relacionados con la donación de activos no monetarios, incluidas servidumbres en propiedades, bienes raíces y acciones corporativas concentradas en un número muy reducido de accionistas. A menudo las donaciones se sobrevaloran demasiado o la organización que recibe la donación promete al donante que podrá volver a comprar los artículos en una fecha posterior al precio que fije el donante. La Ley de Protección de Pensiones de 2006 (Pension Protection Act of 2006) impuso sanciones más altas por tasaciones erróneas y nuevas definiciones de tasaciones calificadas y tasadores calificados para contribuyentes que declaran donaciones a la caridad.



5. Fraude del preparador de la declaración. Preparadores de declaraciones de impuestos deshonestos ganan dinero sustrayendo una pequeña parte de los reembolsos de sus clientes y cobrando tarifas infladas por servicios de preparación de declaraciones. Algunos preparadores promueven la presentación de reclamaciones fraudulentas para obtener reembolsos sobre conceptos como Créditos de impuestos por combustible para recuperar impuestos pagados en años anteriores. Debes elegir con cuidado al contratar a un preparador de impuestos, especialmente si promete algo que parece demasiado bueno para ser cierto.



6. Argumentos frívolos. En las estafas frívolas se hacen afirmaciones irrazonables e infundadas para evitar pagar impuestos que adeudas. El IRS tiene una lista de argumentos frívolos de los que debes cuidarte. Los contribuyentes que presentan una declaración de impuestos o hacen una presentación basada en una de las posiciones que aparecen en la lista son sometidos a una multa de $5,000.



7. Falsas reclamaciones de reembolso y peticiones de reducción. Esta estafa implica una petición de reducción de impuestos previamente cobrados usando el Formulario 843, "Claim for Refund and Request for Abatement" (Reclamación de reembolso y petición de reducción). Muchas personas que intentan esto no han presentado declaraciones de impuestos antes. Los impuestos que están tratando de hacer que les reduzcan fueron cobrados por el IRS a través del Substitute for Return Program (Programa de declaraciones sustitutas). La persona que presenta la declaración usa el Formulario 843 para enumerar los motivos de la solicitud. A menudo, uno de los motivos que se dan es "No se computó y/o calculó la Sección 83-Propiedad transferida en relación con la prestación de un servicio." ("Failed to properly compute and/or calculate Section 83-Property Transferred in Connection with Performance of Service.").



8. Planes de jubilación abusivos. El IRS está buscando transacciones que están usando los contribuyentes para evitar los límites a las contribuciones a cuentas IRA Roth así como transacciones que no se declaran debidamente como deducciones. Debes cuidarte de asesores que te alienten a cambiar activos apreciados a cuentas IRA o compañías propiedad de sus IRA a menos de su valor normal en el mercado para evadir límites a la contribución anual. En una variación de la estafa, un promotor te hace trasladar un activo altamente apreciado a una cuenta IRA Roth a valor de costo, que es menor a los límites de contribución anual aunque el valor normal en el mercado excede por demás el monto permitido. Otras variantes han incluido el uso de compañías de responsabilidad limitada para participar en actividades que se consideran prohibidas.



9. Propiedad de empresa encubierta. Algunas personas llegan hasta el punto de constituir sociedades ficticias en ciertos estados con el fin de encubrir la propiedad de una actividad de negocios o financiera. Una vez constituidas, estas entidades anónimas se pueden usar para facilitar la declaración de una menor cantidad de ingresos, deducciones ficticias, la no presentación de declaraciones de impuestos, la participación en transacciones cotizadas en la bolsa, el lavado de dinero, delitos financieros e incluso financiamiento del terrorismo. El IRS está trabajando con las autoridades estatales para identificar a estas entidades y someter a la ley a sus propietarios.



10. Cero sueldo. En esta estafa, los contribuyentes adjuntan un Formulario 4852 (Substituto del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos), o el Formulario 1099R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, Etc. (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en los beneficios, cuentas IRA, contratos de seguros, etc.)) o un Formulario 1099 "corregido" en el que aparecen cero o pocos ingresos. Esto incluye una declaración indicando que están refutando información que presentaron antes al IRS. La explicación en el Formulario 4852 puede citar "lenguaje reglamentario detrás del IRC 3401 y 3121" o se puede incluir alguna referencia de que sus empleadores se niegan a expedir un Formulario W-2 corregido por temor a represalias del IRS. El Formulario 4852 o 1099 por lo general se adjunta a una Declaración en cero.



11. Uso indebido de fideicomisos. Durante años, los estafadores han instado a los contribuyentes a transferir activos a fideicomisos. Prometen reducir los ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales e impuestos reducidos sobre patrimonio sucesorio o sobre donaciones. Sin embargo, algunos fideicomisos no aportan los beneficios fiscales prometidos. Además, en fechas recientes, el IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos de anualidades privados y fideicomisos en el extranjero para desviar los ingresos y deducir gastos personales. Al igual que con otros arreglos, los contribuyentes deben pedir asesoramiento a un profesional confiable antes de participar en un arreglo de fideicomiso.



12. Estafas del Crédito de impuestos por combustible. El IRS está recibiendo reclamaciones irrazonables por el Crédito de impuestos por combustible. Algunos contribuyentes, como los agricultores que usan combustible con fines de trabajo no relacionados con la carretera, pueden ser elegibles para el Crédito de impuestos por combustible. Pero algunas personas están reclamando el crédito por usos no imponibles de combustible cuando sus empleos o niveles de ingresos hacen que las reclamaciones sean irrazonables. Los fraudes relacionados con el Crédito de impuestos por combustible se consideran reclamaciones de impuestos frívolas, y pueden someter a quienes reclamen indebidamente el crédito a una multa de $5,000.

Denuncia de sospechas de actividades de impuestos fraudulentas

Las sospechas de fraude fiscal se pueden denunciar al IRS con el Formulario 3949-A - Information Referral (Envío de información). El envío por correo debe incluir información específica sobre la persona que se denuncia, la actividad que se denuncia, cómo se tuvo conocimiento de la actividad, cuándo se llevó a cabo a supuesta violación, la cantidad de dinero implicada y toda la información adicional que podría ser de utilidad en una investigación. La identidad de la persona que hace la denuncia se puede mantener confidencial.