Si trabajas por tu cuenta, o tienes una ocupación o negocio como único propietario o contratista independiente, se considera que trabajas por cuenta propia.

• Las personas que trabajan por cuenta propia declaran sus ingresos y gastos en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) y deben calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040).
• Si tienes empleados, debes pagar impuestos sobre nómina, incluidos el impuesto de contribución para el desempleo y impuestos del Seguro Social y Medicare, y debes retener y remitir los impuestos federales sobre los ingresos.
• Es posible que tengas que pagar impuestos sobre artículos de uso y consumo si fabricas o vendes ciertos productos; operas ciertos tipos de negocios; usas diversos tipos de equipo, instalaciones o productos; o recibes pago por ciertos servicios.

Ingresos y gastos de negocios
Si usas el método a base de efectivo, normalmente declaras los ingresos de tu negocio el año de recepción implícita y deduces tus gastos el año en que los pagas. Si usas el método a base de lo devengado, declaras tus ingresos el año en que concluiste los pasos necesarios para ganarlos, aunque no los recibas hasta el siguiente año. Deduces tus gastos cuando la cantidad del gasto se puede determinar y ocurren todos los eventos que aseguran el hecho de que tú adeudas el dinero. Se aplican reglas especiales si se requiere que uses inventarios y en el caso de gastos prepagados.

Para que sea deducible, un gasto de negocios debe ser ordinario y necesario. Un gasto ordinario es aquél que es común y aceptado en tu ocupación o negocio. Un gasto necesario es aquél que es de ayuda y adecuado para tu ocupación o negocio.

Es importante separar los gastos operativos del negocio de los gastos usados para calcular el costo de los productos vendidos, los gastos de capital y los gastos personales.

Uso de tu vivienda o automóvil para tu negocio
Si usas parte de tu vivienda de manera exclusiva y regular para operar tu negocio, quizás puedas deducir gastos por el uso de tu vivienda para tu negocio. Esos gastos pueden incluir intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, alquiler, seguro, servicios y reparaciones. También puedes depreciar el costo de activos como mobiliario y equipo de oficina que adquieras para usar en tu negocio. También podrías deducir en un año el costo de ciertos artículos que adquieras para usar en tu negocio reclamando la deducción de la Sección 179.

Puedes deducir gastos de automóvil al usar el método de gastos reales o la tarifa estándar por milla (55 centavos por milla para uso de negocios). Si usas tu automóvil para negocios y asuntos personales y reclamas gastos reales, sólo puedes deducir el porcentaje de uso de negocios de tus gastos.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Adeudas impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social/Medicare) si tus ingresos netos de trabajo por cuenta propia son de $400 o más. La tasa de impuestos es del 15.3% sobre los primeros $106,800 de ingresos netos de trabajo por cuenta propia y del 2.9% sobre el resto. Puedes deducir la mitad de la cantidad de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como un ajuste a los ingresos en la página 1 del Formulario 1040. Usa el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular tus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Ingresos diferidos
Si trabajas por tu cuenta y usas la contabilidad sobre la base de efectivo (lo que significa que todos los ingresos se incluyen el año en que se reciben realmente), puede ser ventajoso que difieras algunos de tus ingresos al siguiente año. Por ejemplo:

Un plomero termina un proyecto en diciembre. Puede diferir los ingresos hasta el siguiente año si no factura al cliente hasta el mes de enero. Como no recibe los ingresos hasta enero, no debe pagar impuestos en el año vigente. Declara los ingresos en enero, pero puede deducir sus gastos el año vigente porque los pagó antes de enero.

Pero tú no puedes diferir ingresos de los que tuviste "recibo implícito" durante el año. Por ejemplo, no puedes diferir ingresos si recibes un cheque durante 2009 y no lo cobras hasta el 2010. Consulta más información sobre recepción implícita en la Publicación 538 del IRS.

Contratación de familiares
Si tienes tu propio negocio, una oportunidad de dividir los ingresos es poner a tus hijos en tu nómina. Lo que les pagues es una deducción de negocios para ti e ingresos de trabajo para ellos. Sólo puedes hacer esto si realmente trabajan para ti y no puedes pagarles más de lo que valen realmente sus servicios. Además, los sueldos se pueden usar como una base para financiar las contribuciones a cuentas IRA de tus hijos, y que empiecen a ahorrar para su jubilación.

Impuestos estimados
El método de impuestos estimados se usa para pagar impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retención. Por lo general tienes que hacer pagos de impuestos estimados si esperas adeudar impuestos, incluidos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de $1,000 o más cuando presentes tu declaración. Usa el Formulario 1040-ES para calcular y pagar los impuestos.

Para efectos de impuestos estimados, el año se divide en 4 períodos de pago. Los pagos vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Si no pagas suficientes impuestos a más tardar en la fecha de vencimiento de cada uno de los períodos de pago, es posible que te cobren una multa aunque se te adeude un reembolso cuando presentes tu declaración de impuestos sobre los ingresos.