Créditos por educación disponibles

Se permiten 2 créditos para educación superior: el Crédito Hope y el Crédito vitalicio por aprendizaje. Puedes reclamar los créditos por gastos elegibles pagados en tu nombre, en nombre de tu cónyuge o de un dependiente por el que puedas reclamar una exención.

• Crédito Hope : el crédito se permite para los 2 primeros años de universidad. No se puede reclamar para más de 2 años, y el estudiante debe estar inscrito por lo menos en la mitad de una carga de tiempo completo de una carrera universitaria. Además, el estudiante no debe ser condenado por delito asociado a la posesión de una sustancia controlada.
• Crédito vitalicio por aprendizaje : este crédito se puede reclamar cualquier número de años. El número de horas que el estudiante esté inscrito y las condenas por delitos asociados a drogas no son factores para el Crédito vitalicio por aprendizaje.

Puedes reclamar los dos créditos en un año, pero sólo puedes reclamar uno de los créditos para cualquier estudiante. Por ejemplo, puedes reclamar un Crédito Hope por uno de tus hijos y el Crédito vitalicio por aprendizaje por otro, pero no puedes reclamar ambos créditos en nombre de uno de los hijos.

Para reclamar el crédito, los Ingresos brutos ajustados modificados (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) deben ser inferiores a $58,000 para Soltero, Jefe de Familia y Viudo que reúne los requisitos ($116,000 para Casados que presentan una declaración conjunta), y el estudiante debe asistir a una institución elegible. Los Casados que presentan declaraciones por separado no pueden reclamar los créditos.

Si los padres son elegibles para reclamar al estudiante como dependiente, reclaman el crédito a menos que elijan no reclamar la exención para el estudiante. El estudiante no puede reclamar su exención aunque pueda reclamar el crédito.

Nota: para los estudiantes que asistieron a una institución educativa elegible en un área de desastre de la región central de los EE. UU., el Crédito Hope puede ascender a $3,600. El Crédito vitalicio por aprendizaje para estos estudiantes es el 40% de los gastos elegibles con un crédito máximo de $4,000. Estas disposiciones aplican para 2008 y 2009.

Deducción por matrícula y gastos de educación

La Deducción por matrícula y gastos de educación, una deducción de $4,000 como máximo por matrícula y gastos calificados, puede aportar un beneficio fiscal mayor que un crédito por educación. Calcula el crédito y la deducción permitida y reclama lo que aporte el mayor beneficio de taxes. Puesto que se toma como un ajuste a tus ingresos, no tienes que detallar para tomarlo.

Para reclamar la deducción, tus MAGI deben ser inferiores a $80,000 ($160,000 si eres Casado que presenta una declaración conjunta). Si tus MAGI son de $65,000 a $80,000 ($130,000 y $160,000 si eres Casado que presenta una declaración conjunta), la deducción está limitada a $2,000. Recuerda que los Casados que presentan declaraciones por separado no pueden reclamar esta deducción.

Intereses de préstamo estudiantil

Podrías deducir hasta $2,500 de pagos de intereses por un préstamo estudiantil calificado si tus ingresos brutos modificados (MAGI) son inferiores a $70,000 ($140,000 si eres Casado que presenta una declaración conjunta). No puedes deducir intereses de préstamo estudiantil si otra persona te reclama como dependiente o si eres casado que presenta una declaración por separado. Para la Deducción por intereses de préstamo estudiantil tú eres dependiente aunque no seas reclamado como dependiente porque presentas una declaración conjunta, la persona que sería elegible para reclamarte es dependiente de otro contribuyente, o eres un pariente calificado con ingresos brutos de $3,500 o más.

Los gastos de educación calificados incluyen matrícula y cargos, ciertos gastos de alojamiento y comida, libros, materiales, equipo y otros gastos necesarios. Se debe restar de los gastos de educación calificados la cantidad que se pagó por ellos con beneficios educativos libres de taxes, como la exclusión para intereses de Bono de ahorros para contribuyentes con gastos de educación superior calificados, becas libres de taxes, beneficios de educación proporcionados por el empleador libres de taxes y distribuciones libres de taxes de una cuenta Coverdell ESA u otro plan de matrícula calificado.

El préstamo no puede ser de un pariente ni de un plan de empleador calificado. Puedes deducir los intereses solamente si tienes la obligación legal de hacer pagos del préstamo.

El estudiante debe estar inscrito por lo menos medio tiempo en un programa para obtener un título universitario u otra acreditación de estudios reconocida.

No puedes reclamar la deducción por intereses de préstamo estudiantil si pudiera permitirse una deducción de los intereses en virtud de otra regla (por ejemplo, en virtud de las reglas para intereses de hipotecas de vivienda).

La Deducción por intereses de préstamo estudiantil se toma como un ajuste a los ingresos, por lo que puedes reclamar esta deducción aunque no detalles las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040).

Educación relacionada con el trabajo y Ayuda para educación proporcionada por el empleador

Podrías deducir el costo de educación calificada relacionada con el trabajo como gastos de trabajo si no te los reembolsó tu empleador o si el costo fue mayor que el reembolso. Sólo puedes reclamar la deducción si detallas las deducciones. La deducción es una de las deducciones sujetas al límite del 2% de los ingresos brutos ajustados. La educación también debe cumplir con uno de estos criterios:

• La educación es exigida por la ley o por tu empleador para que conserves tu sueldo, posición o empleo actual.
• La educación mantiene o mejora habilidades necesarias para tu trabajo actual.

No puedes deducir los gastos de educación si ésta se necesita únicamente para cumplir los requisitos de educación mínimos de tu empleo actual, o si con ella cumplirás los requisitos para un nuevo oficio o profesión. La matrícula y los cargos que no puedes deducir porque no cumplen los requisitos pueden ser deducibles como parte de la deducción por matrícula y gastos de educación que se trata a continuación. Por lo general, es mejor reclamar la deducción por matrícula y gastos de educación.

Si recibes prestaciones de ayuda para educación de tu empleador bajo un programa de ayuda para educación, puedes excluir hasta $5,250 de esas prestaciones cada año. Los pagos que exceden los $5,250 son imponibles a menos que el pago califique como una prestación suplementaria como condición de trabajo. El pago calificará bajo esta disposición si pudieras deducir los gastos de educación de haberlos pagado tú. Las prestaciones incluyen pagos de matrícula, cargos, libros, materiales y equipo. Los pagos pueden ser para cursos de grado o de postgrado. Para calificar, el plan debe estar por escrito. Tu empleador incluirá la cantidad imponible (en su caso) en tus sueldos del W-2.